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郑州会计培训1600家企业被查!“反洗票”系统来了!今后,税局将跟踪监控每一张发票!

发表时间: 2021-02-24 08:31:09

作者: 河南恒生财务管理有限公司

浏览: 19

郑州会计培训随着电子专票在全国慢慢铺开,另一个发票风险监控管理系统 ——“反洗票”系统也要上线了,目的是为了加强增值税发票风险全流程监控。

郑州会计培训随着电子专票在全国慢慢铺开,另一个发票风险监控管理系统 ——“反洗票”系统也要上线了,目的是为了加强增值税发票风险全流程监控。

日前,国家税务总局深圳市税务局公开发布了《反洗票系统需求文档项目中标公告》,意味着这套能实施追踪每一张发票的离上线启用不远了。

而之前公开发布的《反洗票系统需求文档项目合同书》,就反洗票系统做了明确的阐述。

1、反洗票将通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统,构建灵活的反洗票风险分析数据服务体系,深入挖掘税务大数据资源价值,制定风险指标,实现发票疑点数据智能化提取。

2、反洗票将通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配度分析以及上下游客户关联分析等手段对存在申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理,降低“洗票”风险。

郑州会计培训“洗票被查”!涉案200亿!

1600家公司!15个省市!

近日重庆警方破获一特大“洗票”案,捣毁窝点12个、抓获犯罪嫌疑人64人、查获发票3682份、冻结涉案资金2200余万元,成功摧毁涉及15个省市的特大虚开发票犯罪网络。

看看场面有多震撼!

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缴获的部分空壳公司公章、发票章、营业执照等

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缴获的部分用于转移资金的银行卡

该犯罪网络通过注册、购买、骗取等方式,掌握1600余家“皮包公司”,用于从事虚开发票违法犯罪活动,涉案金额高达200亿元。

“洗票套现”打造表象上所谓的“三流一致”(现金流、发票流、货物流)和“三证统一”(法律凭证、税务凭证、会计凭证)了。但实际并不能证明交易的真实性。“洗票套现”这种表象上的完美实际上脆弱不堪!

而随着反洗票系统上线,今后,税局将更加精准的跟踪监控开出的每一张发票。

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“反洗票”查的是什么?

“反洗票”系统怎么查企业?

1.纳税人基本情况的查询分析

对纳税人的基本信息进行查询分析,包括纳税人登记信息、重要人员变更情况、经营范围、信用等级、受处罚情况等信息,作为纳税人“洗票”风险评估的参考依据。

2.纳税人增值税申报情况查询分析

分析纳税人近2年内每期增值税申报数据情况,线性展示纳税人申报进项与销项的幅度变化情况,便于分析纳税人近期的生产经营情况、开票项目分类情况,以及各类开票项目占比情况,判断纳税人经营情况是否稳定,开票量是否异常。

3.纳税人发票领用及开票情况查询分析

分析纳税人近2年内每个属期发票领用及开具使用情况,线性展示纳税人的发票领用及开具使用的幅度变化情况,包括份数、金额、类型占比等,判断纳税人发票领用及开具使用情况是否稳定,开票量及分类占比是否异常。

4.纳税人发票冲红及作废情况查询分析

分析纳税人近2年内每个属期发票冲红及作废情况,线性展示纳税人的发票冲红及作废的幅度变化情况。对发票冲红及作废时间、频次、占比等信息进行检查,判断纳税人发票冲红及作废是否合规,频次和占比是否异常。

5.纳税人主营业务情况查询分析

分析纳税人近2年内每个属期主营销项开票情况及主营进项发票情况,线性展示纳税人主营销项和主营进项的幅度变化情况。准确了解纳税人实际经营业务情况,判断主营销项和主营进项是否匹配,相关度是否存在异常。

6.纳税人主要客户基本情况查询分析

分析纳税人近2年内业务往来最多的上下游各前十的客户,分别线性展示与上下游各前十的客户业务往来的幅度变化情况。并对客户的经营情况、主营产品、信用等级、违规处罚等情况进项分析,作为纳税人“洗票”风险评估的参考依据。

7.纳税人进项发票风险溯源分析

分析纳税人近2年内每个属期进项发票抵扣情况,对进项发票进行溯源分析,追溯各参与方申报及抵扣情况,判断是否存在发票造假、一票多开等“洗票”行为。

8. 纳税人销项发票风险追踪分析

分析纳税人近2年内每个属期的销项发票申报情况,对销项发票进行下钻分析,追踪发票的流转情况,判断是否存在虚开增值税发票等“洗票”行为。

9 .纳税人发票抵扣风险分析

分析纳税人近2年内每个属期进销项发票抵扣情况,包括进项发票与销项发票之间的品类相关性、构成比例、金额、税率等情况,并结合对上下游客户的基本风险评估,综合判断开票业务是否存在异常。

10 .纳税人经营能力风险分析

分析纳税人近2年内每个属期水电能耗、物流仓储费用、租金、物业费以及社保数据等,了解纳税人实际生产能力,与所开具的发票进行比对,检验是否异常,是否存在“洗票”嫌疑。

11.反洗票风险分析模型管理

对纳税人基本情况、开票行为、开票量、上下游客户等信息进行特征分析,设计标签体系及评分指标,根据标签和指标建立经验模型,根据业务规则设置预警阈值,并提供分析模型的审核、发布等管理功能。

12.反洗票风险处置决策管理

设计风险处置决策知识库,根据风险分析模型预警情况自动识别风险类型,并智能匹配风险处置措施,协助工作人员进行风险处置,提供决策知识库的审核、发布等管理功能。

13.系统对接服务管理

以灵活配置的方式对接金三系统、增值税发票管理系统、税务大数据平台等系统,通过数据接口交互方式,实现数据共享,并提供数据提取、加工、分析等管理功能。

24个发票自查风险点

1. 业务真实发生但没有取得发票,找些发票来冲抵。

2. 企业只有销项税,没有进项税,利润太高,找些发票来抵税。

3. 股东分红个税高,为了减少分红金额,找些发票来规避。

4. 发票税率适用错误。

5. 同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票,很容易让税局怀疑虚开发票。

6. 开票金额即将达到免征额临界点时经常出现作废发票现象,增值税普通发票作废比例异常。

7. 新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票,而且法定代表人或者负责人年龄偏大,并没有经营能力甚至不具备生活能力等,很容易让税局怀疑虚开发票。

8. 未按照规定销售方随意作废开具的发票。

9. 未按照规定开具合格的发票。

10. 疫情期间免税发票开具错误的问题。

11. 发票清单开具错误的问题。

12. 取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。

13. 纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。

14. 农产品发票的风险。

15. 取得税收洼地发票过多的风险。

16. 特别提醒:取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票,应注意税前扣除的涉税风险!

17. 大额费用支出发票证据链不充分,有可能带来无法税前扣除的风险。

18. 利用小规模纳税人增值税月10万元(或季30万元)的免征额来虚开增值税普通发票,也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用,从而逃交增值税和企业所得税的目的。

19. 检查舍近求远开票,或者属于货物来源地预警风险。

20. 检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。

21. 金额顶格开票情况。

22. 取得的发票一直未付款或者大额现金支付。

23. 检查企业之间对开发票问题。

24. 经常凌晨开具发票。

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/

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