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郑州会计培训别再找人代开专用发票了!小规模纳税人只要这样做,就能自己开专票!

发表时间: 2021-02-19 08:45:19

作者: 河南恒生财务管理有限公司

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郑州会计培训国家税务总局刚刚公布了六起打击“三假”违法行为典型案例,联合指挥、专案行动的方式充分说明了国家对发票虚开等违法行为零容忍的态度。对于小规模纳税人来说
郑州会计培训国家税务总局刚刚公布了六起打击“三假”违法行为典型案例,联合指挥、专案行动的方式充分说明了国家对发票虚开等违法行为零容忍的态度。对于小规模纳税人来说,想要开具增值税专用发票一般都会找第三方企业代开。这种看似方便的方式很有可能在无意间卷入不法企业伪造发票、虚开专用发票等涉税违法行为的犯罪链条,给自身带来各种意想不到麻烦。

小规模纳税人代开专票风险

可能会遇到伪造发票

在总局通报的违法行为典型案例中,四川“1.29”非法开票软件案就涉及了假发票。
郑州会计培训小规模纳税对第三方代开取得的专用发票的真伪还需增强防范意识。很多公司开完发票后很少或者压根不去国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验,一旦被查出来就会背上“虚假发票”的罪名。
根据我国《发票管理办法》第三十九条第二款:
“知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的”将面临1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款。如果明知是伪造的发票而持有,且数量较大的,还可能要承担持有伪造的发票罪的刑事责任。

面临虚开专用发票的风险

小规模纳税人为什么会找第三方开具专票呢?归结起来有三点:
1、小规模纳税人业务往来以普票为主,专票的取得并不能抵扣进项税额,所以不重视不在意。
2、小规模纳税人与税务机关打交道的畏难情绪,或者是怕麻烦的情绪,习惯与第三方企业寻求合作。
如果是因为这两种情况代开专票被牵扯进非法发票制售链条或发票虚开案件,也不存在主观故意的情况下,应该不会认为是情节严重。
3、在明知没有实际货物购销或没有提供、接受应税劳务,还为了方便或造假找第三方企业代开的,这种情况下,根据《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》第一条,属于虚开增值税专用发票,正是国家重点打击的违法行为。

小规模纳税人关于专用发票的误解

小规模纳税人不能开具专用发票?

错!

早在2016年的时候,国家税务总局就已经陆续开展了增值税小规模纳税人自行开具专用发票试点工作。2019年,国家税务总局发布《关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号),其中明确规定,自2020年2月1日起:“增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。”

需要注意的是,如果纳税人选择自行开具专用发票,税务机关将不再为其代开。

开具专用发票会多缴税?

不一定。

小规模纳税人开具专用发票,在税率栏次显示的是适用的征收率。根据规定,应税销售行为适用免税规定的,不能开具专用发票。

比如,为支持疫情防控,加快个体工商户、小微企业复工复业,根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)和《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号),到2020年12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人免征增值税,其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人征收率由3%降低到1%。

因此,湖北省小规模纳税人不能开具专用发票,如果确有业务需要,属于放弃免税,只能开具征收率3%的专用发票;湖北省以外地区的增值税小规模纳税人开具专用发票则适用1%征收率。

小规模纳税人

怎么自主开具增值税专用发票

1、纸质发票
小规模纳税人可以登录电子税务局,线上发起“发票票种核定”和“增值税专用发票最高开票限额审批”申请,待系统审核通过后,携带税控设备前往办税服务厅领用发票。
2、电子发票
新办纳税人可以免费领取税务UKey,登录增值税电子发票公共服务平台开具电子专票。而且,现阶段电子专票的推广,不意味着纸质专票的强制取消。如果受票方索要纸质专票时,开票方仍可开具纸质专票。

操作指引

1.登录当地电子税务局后选择【我要办税】-【发票使用】-【代开发票】
2.发票代开需要刷脸验证。用微信扫一扫功能,按照提示一步一步完成刷脸认证
3.完成验证后,自动跳转到电子税务局【代开发票】模块,选择【现场代开增值税专用发票申请】
4.补开以前发票
根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》,自2020年3月1日至12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收增值税,电子税务局默认适用1%征收率。如果补开纳税义务发生日期在2020年3月1日之前的发票,需要把3%减按1%改成“否”。
选择并填写相关信息,如代开的项目类型、代开的行业税目,填写购买方信息。
如果购买方多次购买,可以将购买方信息是设置为常用信息,再次代开的时候,通过客户信息选择完成购买方信息自动录入。填写代开发票信息,完善销售方银行信息。
最后点击保存后提交代开发票申请即可。
5.自助开票机开票
到税务机关设置的自助开票机,直接刷身份证进行验证,【代开专票】——【企业信息确认】——【选择申请单号】——【确认开票信息】——【三方协议缴款】——【打印发票】——【代开完成】

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/


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