恒生教育集团 企业财务税专家智库

客服热线
0371-6618 8877

图片展示

快捷导航

郑州会计培训最全期末账务处理要点

发表时间: 2020-12-23 08:53:46

作者: 河南恒生财务管理有限公司

来源: 中国税务报

浏览: 50

郑州会计培训1、计提折旧借:制造费用——折旧 贷:累计折旧
郑州会计培训1、计提折旧
借:制造费用——折旧
       贷:累计折旧
2、长期待摊费用摊销
例:摊销办公室房租
借:管理费用——装修费摊销
       贷:长期待摊费用——办公室装修
3、无形资产摊销
例:摊销办公软件费用
借:管理费用——无形资产摊销
       贷:累计摊销——财务软件
郑州会计培训4、计提工资、社保、公积金
(1)计提工资
借:管理费用——工资
       销售费用——工资
       制造费用——工资
       贷:应付职工薪酬——工资
(2)计提社保
借:管理费用——社保
       销售费用——社保
       制造费用——社保
       贷:应付职工薪酬——社保
(3)计提住房公积金
借:管理费用——住房公积金
       销售费用——住房公积金
       制造费用——住房公积金
       贷:应付职工薪酬——住房公积金
5、结转增值税
(1)当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税—转出未交增值税
       贷:应交税费——未交增值税
(2)当月多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
       贷:应交税费——应交增值税—转出多交增值税
6、计提附加税
注意:附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算,其中:城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇);教育费附加3%;地方教育附加2%。
借:税金及附加——城市维护建设税
       税金及附加——教育费附加
       税金及附加——地方教育附加 
       贷:应交税费——应交城市维护建设税 
              应交税费——应交教育费附加  
              应交税费——应交地方教育附加 
7、计提所得税
每季度末计提
借:所得税费用——当期所得税费用
       贷:应交税费——应交企业所得税
8、期末损益结转
(一)收入、利得类科目的结转
收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 
(1)
借:主营业务收入
       其他业务收入
       营业外收入
       贷:本年利润
(2)
借:投资收益 
       贷:本年利润
或者
借:本年利润        
       贷:投资收益
(3)
借:公允价值变动损益
       贷:本年利润
或者
借:本年利润
       贷:公允价值变动损益 
(二)费用、损失类科目的结转
费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目, 发生额一般在借方。
期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费,应结转的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后,收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
(1)
借:本年利润        
       贷:主营业务成本
(2)
借:本年利润        
       贷:销售费用       
              管理费用       
              财务费用
(3)
借:本年利润        
       贷:税金及附加 
(4)
借:本年利润
       贷:资产减值损失
或者
借:资产减值损失        
       贷:本年利润
(5)
借:本年利润        
       贷:所得税费用 
(6)
借:本年利润        
       贷:营业外支出  
(7)
借:以前年度损益调整
       贷:利润分配——未分配利润
9、结转本年利润
年度终了,企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目,并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额,如为借方余额,则表示累计未弥补的亏损数额。结转后,本年利润科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。
借:本年利润
       贷:利润分配——未分配利润
或者
借:利润分配——未分配利润
       贷:本年利润 
10、提取盈余公积
法定盈余公积=税后利润×10%
任意盈余公积=税后利润×公司规定比例
借:利润分配——提取法定盈余公积
       利润分配——提取任意盈余公积       
       贷:盈余公积——提取法定盈余公积
              盈余公积——提取任意盈余公积
11、利润分配
损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方,则证明企业当期的经营盈利;如果本年利润科目的余额在借方,则代表企业当期是经营亏损。
一般于年末,企业无论是盈利还是亏损,都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。
(一)计算可供分配利润
企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素
借:本年利润
       贷:利润分配——未分配利润
(二)提取盈余公积
(三)分配利润(或股利)
利润分配,是将企业实现的净利润,按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序,在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东(投资者)支付股利(分配利润)。要在提取公积金之后。股利(利润)的分配应以各股东(投资额)成正比。
借:利润分配——应付现金股利       
       贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润       
       贷:利润分配——应付现金股利
(四)结转利润分配
借:利润分配——未分配利润 
       贷:利润分配——提取法定盈余公积
              利润分配——提取任意盈余公积 
来源:中国税务报
              利润分配——应付股利

郑州会计培训  编辑 (http://www.hnhscw.com/

郑州会计培训最全期末账务处理要点
郑州会计培训1、计提折旧借:制造费用——折旧 贷:累计折旧
长按图片保存/分享

         

 

财税筹划    上市辅导    风险管控    方案设计

代理记账    工商代理    商标注册    审计评估

    电话:0371-66188877

    邮箱:hscw777@126.com

    地址:郑州市河南自贸试验区郑州片区(郑东)金                           水东路85号河南自贸大厦11楼

郑州会计培训班

Copyright © 2019 恒生仁财税集团 版权所有 豫ICP备14007789号-2    本站实名:郑州会计培训|会计培训|恒生仁会计培训|恒生财务|恒生教育集团|会计培训|郑州会计培训班|会计真账实操|郑州会计培训哪家好|恒生仁|河南会计培训|会计培训班|郑州会计培训哪家好?  郑州会计培训

在线客服
联系方式
热线电话
66188877
工作时间
8:30-18:30
二维码
二维码
在线客服