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郑州会计培训一般纳税人申报增值税的详细流程

发表时间: 2020-10-09 08:22:43

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郑州会计培训一直以来都想把各个税种的申报流程和思路给大家详细分享一下,之前的文章也是零零散散的,对于新关注过来的朋友也不知道之前写过,所有每到申报期,我就会再次审视一下之前的内容,做一个完整性的优化。

郑州会计培训一直以来都想把各个税种的申报流程和思路给大家详细分享一下,之前的文章也是零零散散的,对于新关注过来的朋友也不知道之前写过,所有每到申报期,我就会再次审视一下之前的内容,做一个完整性的优化。


二哥之所以这么做,就是为了方便大家查询学习,特别是对纳税申报还不是很熟悉,他们可能没有一个好的途径去了解这些内容,纳税申报说难也难,说简单也简单,有人分享教一下你会发现就这么回事,但是没人指导的话你也是丈二和尚摸不着头脑,要走弯路。


全面营改增后,所有行业都纳入增值税征收范围。从产品税、增值税、营业税共存到今天增值税的一统天下,我们经历了30多年的漫长改革路。


如今,只要你是一个会计,只要你在从事了企业报税工作,那么你必不可少的要接触增值税。二哥可以这样说,学习和了解增值税的原理、征税范围、税率、征收率及计税方法,掌握增值税的记账和申报是每个税务会计必备的基本技能。


本文最主要的是给你说说这个申报的套路,让你在脑海中形成一个思路,这个思路就像一棵大树的树干,至于后期各种细枝末节(未开票收入申报、差额计税、简易计税、免税申报、出口退税申报、不征税申报、加计抵扣申报等),那就需要自己不断实践,不断积累补充了。


一般纳税人增值税申报简单的说就是把你企业当期的增值税相关情况以填写申报表的形式报送给税务局,形式可以多样,网上申报、上门申报等。当然目前我们都是跑网路,按期网上填写申报表申报即可。


申报之前我们首先要自己下载一个申报表Excel文档看看,目前一般纳税人申报表最新格式文件来源是国家税务总局2019年15号文。


15号文之后,一般纳税人申报表格式至今就没有发生变化,只有国家税务总局2020年第9号第七条对表格填写说明有了一个调整规定,一般纳税人在办理增值税纳税申报时,《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。自发布之日起施行。


增值税申报最关键点就落到哪里?


你得会计算增值税!会计算你才知道你填写进去后得出的税到底对不对。

你得知道申报表的各项数据都是从哪里来的?怎么收集和统计这些数据?虽然现在都是信息集成,申报表都是自动提取你的开票、抵扣数据,但是你还是需要知道这些数据的来龙去脉,否则一有变化,你就会抓瞎。

你得认识申报表了解它的结构,主表、附表1、2等到底什么关系,了解和认识它,你才知道什么数据应该往什么地方填。

当然,你还得懂一些最基本的常识,比如纳税义务时间、留抵税额等,不然还会造成税务风险。


郑州会计培训增值税,英文名字 value-added tax,简称VAT,是以货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额为计税依据征收的税。


增值额如何算?


大家可能说很简单嘛,销售额-采购额不就是我的增值额嘛,确实如此,(销售额-采购额)*税率不就等于增值税嘛。


但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是其实是很难准确计算的,也比较难以监管,因此,我们就看到了现在的计算增值税的方法,购进扣税法。


(销售额-采购额)*税率这个公式我们拆分一下


销售额*税率-采购额*税率


我们给销售额*税率取个好听的名字:销项税额

我们再给采购额*税率取个好听的name:进项税额


这下大家是不是很熟悉了?销售额*税率-采购额*税率=销售税额-进项税额=应交增值税。上一环节的销项税额成为下一环节的进项税额,下一环节的销项税额成为再下一环节的进项税额,每一个环节的销项税减去进项税额就形成了本环节的应纳税额。


所以,我们在销售时候会给对方开发票,算一个增值税销项税额,然后我们采购时候,取得对方的增值税专用发票,算一个进项税额,把这两个数据按期填写到增值税申报表上去,就是我们的增值税申报了。


注意:这里说的增值税申报是以一般纳税人来说,而且也是最简单的增值税算法,不涉及差额计税、简易计税等,总之,主要给大家建立一个最简单的增值税计算和申报流程方法,让大家特别是新手有个直观的认识。


所以我们准备申报公司增值税时候至少就得有这两个东西。开票数据和抵扣数据。


郑州会计培训 编辑  (http://www.hnhscw.com/

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