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会计培训企业购买月饼用于职工福利,取得专票,能否抵扣?如何做账?

发表时间: 2020-09-18 08:46:02

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疑问企业购买月饼用于职工福利,取得专票,能否抵扣?如何做账?答复 不得抵扣增值税。1、购买月饼

疑问


企业购买月饼用于职工福利,取得专票,能否抵扣?如何做账?


答复

不得抵扣增值税。
1、购买月饼
借:应付职工薪酬-福利费  10万元
     应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
     贷:银行存款   11.3万元
2、转出增值税
借:应付职工薪酬-福利费  1.3万元

     贷:应交税费-应交增值税-进项税额 转出1.3万元


提醒
1、若公司是将外购的月饼用于员工福利,则这部分的增值税的进项税额需要转出。

2、若公司是将自产的月饼用于职工福利,则作为视同销售处理,需要计算增值税销项税额。


纠正你合同中印花税的三个误区!






误区一


借款合同都要缴纳印花税。
提醒:
以上认识属于误区,只有跟金融机构的借款合同需要缴纳。企业与企业之间、企业与个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。
参考:

《印花税暂行条例》(国务院令第11号)规定,银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同由立合同人按借款金额万分之零点五贴花。


误区二
没有签订购销合同的,则无需缴纳印花税。
提醒:
以上认识属于误区,企业就算是没有购销合同,只要有相关购销凭证,有收入就要按照规定缴纳印花税。
参考:

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)进一步明确,对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等)凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定贴花。


误区三
所有的合同,都需缴纳印花税。
提醒:
以上认识属于误区,并非所有合同都需要缴纳印花税,属于正列举,只要在列举范围之内的合同,才需要缴纳印花税。
参考:
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,下列凭证为应纳税凭证:
(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
(二)产权转移书据;
(三)营业账簿;
(四)权利、许可证照;
(五)经财政部确定征税的其他凭证。

未在《印花税税目税率表》中列举的其他合同(如人身保险合同、委托合同)不需要缴纳印花税。

会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com/

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