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免征!减征!开3%、开1%,多种情况下小规模纳税人如何申报 ?

发表时间: 2020-04-09 08:46:07

浏览: 208

一是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。 二是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派取得的收入,免征增值税。

划重点

01

 优惠政策看一看


一是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。  

二是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派取得的收入,免征增值税。  

三是对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。  

四是2020年3月1日至5月31日,除湖北省外其他省市增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。  

划重点

02

 申报规定讲一讲

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。 

小规模纳税人适用减按1%征收率征收的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

划重点

03

 申报案例填一填


★案例一★

只发生减征增值税情形的,如何申报?

问:1户从事广告服务业的按季申报的增值税小规模纳税人,今年1-2月份未取得销售收入,3月份销售收入为40.4万元(含税),未开具发票,请问一季度增值税如何申报? 

【填表规则】:

应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com


免征!减征!开3%、开1%,多种情况下小规模纳税人如何申报 ?
一是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。 二是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派取得的收入,免征增值税。
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