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会计分录其他货币资金篇

发表时间: 2019-12-03 08:22:36

作 者: 郑州会计培训

来源: 郑州会计培训

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PS:其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

其他货币资金的核算分录


PS:其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

 (一)其他货币资金存入的核算

▲▲▲


1、其他货币资金取得存入时

借:其他货币资金—二级明细科目

       贷:银行存款         





练一练:

例:甲公司向银行申请办理银行汇票以购买原材料,将款项400000元交存银行转作银行汇票存款,银行已受理。分录如下:

借:其他货币资金—银行汇票     400000

       贷:银行存款                   400000


2、使用其他货币资金采购时

借:原材料/在途物资等

      应交税费—应交增值税(进项税额)

       贷:其他货币资金—二级明细项目


练一练:

例:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%,甲公司购入的原材料已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元,已用银行汇票办理结算。分录如下:

借:原材料                       300000

      应交税费—应交增值税(进项税额) 39000

      贷:其他货币资金—银行汇票  339000


3、其他货币资金剩余转回

借:银行存款

      贷:其他货币资金—二级科目


练一练:

例:甲公司使用银行汇票购买原材料,剩下的多余款项61000元退回开户银行,公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)

借:银行存款             61000

        贷:其他货币资金—银行汇票     61000


 

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