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11月15日纳税申报前,这5个常识不知道,不是一个合格的会计

发表时间: 2019-11-15 08:33:31

作者: 郑州会计培训

来源: 郑州会计培训

浏览: 230

11月征期最后的时间了,提醒各位会计,要千万注意,征期的时间全部给大家列出来了,目前已经进入申报尾期,抓紧时间,另外申报还有几项事要处理好,否则流程作废了。

11月征期最后的时间了,提醒各位会计,要千万注意,征期的时间全部给大家列出来了,目前已经进入申报尾期,抓紧时间,另外申报还有几项事要处理好,否则流程作废了。


01

11月征期提醒

最后2天抓紧时间



申报提醒:

11月1日-11日 申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税(时间已过期)

11月5日-11日 国家电影事业发展专项资金代收(时间已过期)

11月1日-15日 申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金、世界文化遗产公园门票收入,彩票公益金、彩票业务费代收

11月1日-30日 申报缴纳2019年度车船税


02

申报前

这5个常识必须搞清楚


1、11月份纳税申报,发票认证注意哪些问题?


2019年11月1日上线增值税发票管理系统2.0版,增值税发票综合服务平台(企业版)上线后,原增值税发票选择确认平台不再使用。增值税发票综合服务平台替换增值税发票选择确认平台,注意所有发票(包括扫描认证的发票)都需要到综合服务平台确认签名后,才可以申报抵扣或其他用途。申报期内使用“抵扣勾选统计”功能进行抵扣申请,并在抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行签名确认,完成签名确认后可在电子税务局填写申报表进行申报。


2、纳税人申报之后税控设备进行解锁怎么办?


主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对,并根据比对结果分别采取以下处理流程:(一)申报比对相符:申报比对相符后,主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁;(二)申报比对不相符,申报比对不相符的,向纳税人反馈比对不相符的内容,并按照下列流程进行处理:

一、申报比对不符的,除符合本项第2点情形外,暂不对其税控设备进行解锁,并将异常比对结果转交申报异常处理岗;

二、纳税人仅因为相关资格尚未备案,造成比对不符的,应当对税控设备进行解锁。

三、异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理;四、异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为,经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的,转交稽查部门处理,经处理可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;五、异常比对结果的处理期限,由主管税务机关根据实际情况确定。


3、11月份,小规模增值税不纳税申报,怎么完成清卡的工作?


11月份实行季报的小规模纳税人不申报增值税,小规模纳税人清卡流程就跟一般纳税人清卡流程不一样了,11月份月初的时候,小规模纳税人登录增值税发票开具软件就自动完成清卡的工作了。小规模纳税人要在申报结束前完成清卡,如果忘记清卡,开票软件就会被锁。小规模纳税人无论上个月是否开具过发票,都要进行抄税和清卡,否则一旦过了征期,税控系统将自动锁死,无法开票。


4、企业虚假纳税申报是什么行为,会受到哪些处罚?


根据《税收征收管理法》的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


5、纳税人零申报,还需要缴纳印花税吗?


零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零,可以进行零申报。是否要交印花税,要看是否有印花税应税业务。根据《印花税暂行条例》规定:下列凭证为应纳税凭证:

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部确定征税的其他凭证。具体咨询税务机关。

郑州会计培训  编辑  (http://www.hnhscw.com


11月15日纳税申报前,这5个常识不知道,不是一个合格的会计
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