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老会计留下来的期末结转会计分录!别的地方学不到!

发表时间: 2019-11-07 08:54:19

作 者: 会计培训

来源: 会计培训

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近期,有位会计朋友给了老师发了他平时处理“应交税费—应交增值税”这个科目的分录,感觉有些问题,希望老师能帮助解答一下。

近期,有位会计朋友给了老师发了他平时处理“应交税费—应交增值税”这个科目的分录,感觉有些问题,希望老师能帮助解答一下。


他平时做账的分录如下:


销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)


购货:

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款


月末如果进项比销项大,预计不用扣增值税的话,就不做账务处理。




月末如果预计要交增值税的话:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税


下月交增值税:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款  


这是一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。账没有做错,但是从上面的账可以看出应交税费—应交增值税下的三级明细科目——销项税额、进项税额、转出未交增值税,一年累计下来各累计几十万的余额,却没有处理


事实上,月末增值税这块是需要结转一下的,具体如下:


应交税费——应交增值税下的三级科目,年末须进行反向结平处理。

留下有用的,结转没用的,轻装前进

有用的:进项留抵的余额

没用的:已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税

郑州会计培训 编辑 (http://www.hnhscw.com


 

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